报废车辆卖出的会计处理

摘要：问题：公司有辆管理用车已经达到报废程度，折旧也已经提完，现只剩残值2万元，但有人想买，出价4万，公司会计上该怎么操作，要开怎样的发票给对方，要交纳什么税，填什么表来交税？望高手指教！回答： 1、首先要转入清理：借：固定资产清理2万借：累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值） 2、假设收到出卖款项：借：银行存款4万贷：固定资产清理4万 3、按水法规定，要按照4％的税率减半征收增值税：应交增值税为769.23元（40000/1.04*4%*50%）: 借：固定资产清理769.23 贷：

问题：

公司有辆管理用车已经达到报废程度，折旧也已经提完，现只剩残值2万元，但有人想买，出价4万，公司会计上该怎么操作，要开怎样的发票给对方，要交纳什么税，填什么表来交税？望高手指教！

回答：

1、首先要转入清理：
借：固定资产清理2万
借：累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（原值）
2、假设收到出卖款项：
借：银行存款4万
贷：固定资产清理4万
3、按水法规定，要按照4％的税率减半征收增值税：应交增值税为769.23元（40000/1.04*4%*50%）:
借：固定资产清理769.23
贷：应缴税金－应交增值税769.23
4、结转处理固定资产收益：
借：固定资产清理19230.77(40000－20000－769.23)
贷：营业外收入19230.77
5、结转本年利润：
借：营业外收入19230.77
贷：本年利润19230.77
特此回答！

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